Саратовская область
Балаковский муниципальный район
Муниципальное образование город Балаково

Совет муниципального образования город Балаково

Двадцать третье заседание Совета муниципального образования
город Балаково четвертого созыва

РЕШЕНИЕ № 136
29 мая 2020 года

Об отчете Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района Саратовской области о проделанной за 2019 год работе в рамках соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля

Руководствуясь Федеральным законом от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07 февраля 2011 года N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального образования город Балаково, Регламентом Совета муниципального образования город Балаково, решением Совета муниципального образования город Балаково от 29 ноября 2013 года №30 «О передаче полномочий Контрольно-счетной комиссии муниципального образования город Балаково по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палате Балаковского муниципального района», Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 11 января 2016 года, рассмотрев рекомендации комитета по бюджетно-финансовой, экономической, социальной политике и вопросам жилищно-коммунального хозяйства, Совет муниципального образования город Балаково
РЕШИЛ:
1. Принять к сведению представленный председателем Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района Решетниковой Т.В. отчет о проделанной за 2019 год работе Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района Саратовской области в рамках соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
	2. Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия.

Глава муниципального образования				          Р.С. Ирисов
ОТЧЕТ
о проделанной за 2019 год работе Контрольно-счетной палаты
Балаковского муниципального района Саратовской области в рамках соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

1.	Основные итоги деятельности
Отчет о проделанной работе Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района подготовлен в соответствии с положениями статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований». В отчете представлены основные итоги деятельности Контрольно-счетной палаты  в 2019 году.
Деятельность Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района Саратовской области (далее по тексту - Контрольно-счетная палата, КСП) в 2019 году была направлена на решение задач и реализацию полномочий, определенных органу внешнего муниципального финансового контроля федеральным законодательством, Положением о Контрольно-счетной палате Балаковского муниципального района Саратовской области (далее Положение),  Соглашением о передаче Контрольно-счетной палате Балаковского муниципального района осуществления полномочий контрольно-счетной комиссии муниципального образования город Балаково по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 11.01.2016 (далее Соглашение) и другими правовыми актами Балаковского муниципального района и муниципального образования город Балаково.
Внешний муниципальный финансовый контроль осуществлялся в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в соответствии с утвержденным планом работы.
Деятельность Контрольно - счетной палаты в 2019 году в рамках Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля была направлена на решение следующих основных задач:
- контроль за формированием и исполнением бюджета муниципального образования город Балаково, включая экспертизу проектов законов (решений) о бюджетах, внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета;
- организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования бюджетных средств;
- контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- финансовая экспертиза проектов муниципальных правовых актов, а также муниципальных программ;
- подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и предоставления такой информации в представительный орган и Главе муниципального образования.
	Сотрудники КСП принимали участие в заседаниях Совета муниципального образования город Балаково, рабочих группах и совещаниях по вопросам исполнения бюджета муниципального образования город Балаково и распоряжения муниципальной собственностью, принимали участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов органов местного самоуправления, в части, касающейся установления и исполнения расходных обязательств, участвовали в работе межведомственной комиссии по разработке проекта бюджета муниципального образования город Балаково на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов»,  в публичных слушаниях по отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Балаково за 2018 год и в публичных слушаниях по проекту бюджета муниципального образования город Балаково на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов». Кроме того инспекторы Контрольно-счетной палаты, составившие протоколы  об административных правонарушениях, участвовали в 8 судебных заседаниях по их рассмотрению. 
	В отчетном году Контрольно - счетной палатой проводилась работа по публичному представлению своей деятельности и ее результатов. Своевременно осуществлялось информационное обеспечение страницы «Контрольно - счетная палата» на официальном сайте администрации Балаковского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет 
	На сайте размещена общая информация о контрольном органе, приведена нормативно-правовая база муниципального финансового контроля, сведения о составе и структуре Контрольно-счётной палаты, план работы КСП, результаты проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также информация  о принятых по ним решениях и мерах по устранению выявленных КСП нарушений и недостатков.
	Контрольно-счетной палатой БМР был подготовлен и представлен Совету муниципального образования город Балаково отчет о своей деятельности за 2018 год, который также был размещен на странице КСП в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
	Межбюджетные трансферты, перечисленные во исполнение Соглашения  о передаче Контрольно-счетной палате Балаковского муниципального района осуществления полномочий контрольно-счетной комиссии муниципального образования город Балаково по осуществлению внешнего  муниципального финансового контроля, в полном объеме были направлены на оплату труда сотрудников Контрольно-счетной палаты Балаковского муниципального района.
	Контрольно-счетной палатой проведено 9 контрольных и 67 экспертно – аналитических мероприятий. 
	Общий объем проверенных в 2019 году средств составил 275,2 млн. руб., в том числе бюджетные средства  – 188,1 млн. руб. 
	В ходе проведенных контрольных мероприятий общая сумма выявленных нарушений составила 8,0 млн. рублей. Из общей суммы нарушений бюджетные средства составили 6,4 млн. рублей, внебюджетные - 1,6 млн. рублей.
	По итогам проверок Контрольно-счетной палатой было направлено 1 предписание и 6 представлений, во исполнение которых:
	- устранено нарушений, приняты меры к недопущению в дальнейшем выявленных нарушений  на сумму 7,8 млн. рублей (96,8% от общей суммы  нарушений), в том числе возмещено в бюджет 78,7 тыс. рублей. Сумма неустранённых  (находящихся на контроле) нарушений составила 0,2 млн. руб.
	- привлечено к дисциплинарной ответственности 6 должностных лиц.
	В 2019 году в городской бюджет было возмещено 480,0 тыс. руб. по результатам проверки МАУ «УСК «Альбатрос», проведенной в 2018 году.
	По результатам контрольных мероприятий составлено 7 протоколов об административных правонарушениях, по которым мировыми судьями объявлено 1 устное замечание, вынесено 1 предупреждение, и наложены штрафы в общей сумме 90,0 тыс. руб. Сумма штрафов оплачена и поступила в бюджет муниципального образования город Балаково в полном объеме.
	Контрольно-счетной палатой, в рамках заключенных соглашений об организации взаимодействия и сотрудничества, материалы по результатам всех контрольных мероприятий направлялись в прокуратуру города Балаково, Следственный отдел по городу Балаково СУ СК России по Саратовской области и МУ МВД России «Балаковское» Саратовской области.
	Информация по контрольным мероприятиям направлялась Главе муниципального образования город Балаково.
	
2.	Контрольная деятельность 
2.1. В соответствии с действующим законодательством в отчётном периоде Контрольно-счетная палата БМР провела внешнюю проверку годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования город Балаково за 2018 год, во время которой были проведены внешние проверки годовой отчётности 7 главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования город Балаково. 
Выявленные в ходе внешней проверки ГРБС отдельные недостатки годовой бюджетной отчетности, отрицательно сказавшиеся на ее информативности, не оказали существенного влияния на достоверность бюджетной отчетности в целом.
В соответствии с требованиями бюджетного законодательства результаты внешней проверки бюджетной отчетности были учтены в заключении КСП на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Балаково за 2018 год, который был рассмотрен и утвержден решением Совета муниципального образования город Балаково от 31 мая 2019 года № 60.
2.2. В рамках контрольной деятельности было проведено 2 проверки (без учета внешних проверок бюджетной отчетности):
- финансово-хозяйственной деятельности и использования муниципального имущества муниципального бюджетного учреждения МО город Балаково «БалАвтоДор» (далее по тексту – МБУ «БалАвтоДор»)
- муниципального бюджетного специализированного похоронного учреждения муниципального образования город Балаково «Комбинат благоустройства» (далее по тексту – МБСПУ «Комбинат благоустройства») в части организации ритуальных услуг и содержания мест захоронения. 
	Количество проведенных контрольных мероприятий по сравнению с 2018 годом не изменилось.
	Контрольными мероприятиями было охвачено 2 объекта (в 2018 г.- 3 объекта). 
Общая сумма выявленных Контрольно-счетной палатой нарушений и недостатков составила 8024,4 тыс. руб. 
Нецелевое использование бюджетных средств установлено при проверке финансово-хозяйственной деятельности и использования муниципального имущества МБУ «БалАвтоДор» в сумме 78,7 тыс. руб. или 1,0% от общей суммы выявленных нарушений.
В нарушение Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания израсходованы на цели, не связанные с выполнением муниципального задания, а именно на выполнение работ, не предусмотренных муниципальным заданием. 
Направление средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, на цели, не соответствующие целям, определенным договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.14. КоАП РФ. В связи с истечением сроков давности  привлечения к административной ответственности протокол об административном правонарушении не составлялся.
По результатам рассмотрения предписания Контрольно-счетной палаты ущерб бюджету муниципального образования город Балаково возмещен.
Упущенная возможность пополнения бюджета и получения доходов установлена при проверке МБСПУ «Комбинат благоустройства».
Сумма недополученного дохода (невозмещенного расхода) по оказанным услугам по транспортировке тел (останков) умерших (погибших),  имеющих супруга, близких родственников, либо законного представителя умершего, в специализированное медицинское учреждение (морг) из населенных пунктов сельских поселений, составила 43, 3 тыс. руб.
Также установлено отсутствие дохода от платных ритуальных услуг, утвержденных прейскурантом цен (установка памятника из металла (1914 руб.), установка памятника из полимербетона (5 399 руб.), окраска памятника из металла (735 руб.) и др.).
В общем объеме выявленных нарушений Нарушения при формировании и исполнении бюджета  составляют 1865,2 тыс. руб. или 23,2%.
В МБУ «БалАвтоДор» установлено: 
 Нарушение порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), в результате выполнения комплекса работ по содержанию автомобильных дорог, установленного муниципальным заданием, не в полном объеме на протяжении всего проверяемого периода. Выборочной проверкой установлено завышение стоимости выполненных работ в сумме 1 049,2 тыс. руб.
Нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников учреждения в сумме 360,4 тыс. руб., в том числе:
- в нарушение статей 60 и 60.2. Трудового кодекса РФ в приказах о выполнении работником дополнительной работы и в дополнительных соглашениях к трудовым договорам, отсутствует объем работ, который работник будет дополнительно выполнять, в кадровых документах (приказах) неверно определен вид оплаты за поручаемую дополнительную работу;
- расходы по оплате труда, произведенные с нарушением Положения об оплате труда и премирования работников МБУ «БалАвтоДор» составили 342,5 тыс. руб. (с учетом отчислений во внебюджетные фонды), в том числе премиальные выплаты «за выполнение особо важного задания» 323,3 тыс. руб. Факт выплаты разовых премий без отражения конкретных достигнутых работниками показателей был отмечен также в предыдущей проверке (акт от 10.10.2014). 
- неправомерные выплаты компенсации за дни нахождения в командировке, в которые работники фактически в командировке не находились, составили 17,9 тыс. руб.
В МБСПУ «Комбинат благоустройства» установлены следующие нарушения.
Нарушение порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, а именно:
- в нарушение п.3 ст.69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановления Правительства Саратовской области от 25.12.2017 № 680-П, п.2.6 «Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями муниципального образования город Балаково и Балаковского района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», утвержденного постановлением администрации БМР от 27.08.2015 №3414 (далее - Порядок формирования муниципального задания) перечень выполняемых работ (организация благоустройства и озеленения; транспортировка тел умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, либо законного представителя умершего, из жилых зданий, больниц в учреждения похоронного обслуживания и на кладбище), предусмотренных муниципальным заданием на 2018 год не утвержден региональным перечнем (классификатором) Саратовской области государственных (муниципальных) услуг;
- в нарушение п.4 ст.69.2 Бюджетного кодекса РФ и Порядка формирования муниципального задания расчет нормативных затрат на оказание единицы объема муниципальной работы «По уборке территории и аналогичной деятельности» произведен от суммы выделенных средств пропорционально общей площади территории;
- в нарушение Порядка формирования муниципального задания в муниципальном задании на 2018 год: в одном разделе, предусматривающим требования к выполнению одной работы, установлено выполнение нескольких работ; некорректно указано наименование показателя, характеризующего содержание работы; в Техническом задании отсутствует перечень видов работ по благоустройству кладбищ; площадь территории (80,9 га) в муниципальном задании, как показатель, характеризующий объем муниципальной услуги по содержанию в чистоте городских кладбищ, не соответствует общей площади обслуживаемых земельных участков (113,5 га);
- невыполнение муниципального задания на 2018 год в части объемного показателя муниципальной работы №2 «Транспортировка тел умерших, не связанная с предоставлением ритуальных услуг» составило 50,9% (или в абсолютном значении – 28 человек) в результате неправильного планирования муниципального задания. Директор МБСПУ «Комбинат благоустройства» привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.15.5-1 КоАП РФ в виде предупреждения;
Нарушения порядка и условий оплаты труда работников учреждения на общую сумму 455,6 тыс. руб., в том числе:
- неправомерные расходы по выплате премии директору, в результате предоставления учредителю недостоверных сведений о выполнении показателей работы Учреждения в сумме 5,0 тыс.руб.;
- неправомерные расходы Учреждения по оплате стимулирующей выплаты «за качество выполняемых работ» организатору похорон (агенту) и приемщикам заказов, начисленной от общего валового дохода, без учета дохода от реализации услуг в которых они принимали участие, в сумме 450,6 тыс. руб.
	Нарушения и недостатки в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью 
	МБУ «БалАвтоДор» 
	Не соблюден порядок обязательной регистрации возникновения прав на земельные участки. В нарушение ст. 25, 26 Земельного кодекса РФ, ст. 130, 131 Гражданского кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона № 218-ФЗ от 13.07.2015 «О государственной регистрации недвижимости» право на земельный участок, на котором расположены нежилые здания, находящиеся в оперативном управлении Учреждения, кадастровым номером 64:40:030101:8 общей площадью 19203 кв.м., расположенный по адресу: Саратовская область, г. Балаково ул. Саратовское шоссе, д.28,  Учреждением не оформлено.
	Неэффективное использование муниципального имущества в связи с длительным неиспользованием имущества, приобретенного за счет бюджетных средств, (фреза дорожная навесная МТС-110., приобретенная в июне 2018г. до настоящего времени  Учреждением не используется) составило 354,8 тыс. руб.
	МБСПУ «Комбинат благоустройства»
	В нарушение п.3 ст. 269 Гражданского кодекса РФ допущено неправомерное распоряжение земельным участком, находящимся на территории кладбища №3, а именно: предоставление его в фактическое пользование сторонним лицам для хранения надмогильных сооружений.
	Установленная система спутниковой связи ГЛОНАСС/GPS для мониторинга автотранспорта находится в неисправном состоянии (частые пропадания навигационного сигнала из-за неисправности антенны GPS, в связи с неисправностью бортовой сети автомобиля).
В общем объеме выявленных нарушений наибольшую часть занимают нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в сумме 3590,7 тыс. руб. или 44,8%  в общей сумме выявленных нарушений.
В МБУ «БалАвтоДор» нарушения составили 3 514,4 тыс. руб., в том числе:
- нарушение руководителем экономического субъекта требований по оформлению учетной политики - не определен порядок организации учета и списания автотранспортных шин и аккумуляторов (не определены нормы эксплуатационного пробега автошин, критерии износа, нормативный срок эксплуатации аккумуляторной батареи);
- оформление первичных учетных документов, подтверждающих оказание транспортных услуг, с нарушением требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на сумму 1 873,8 тыс. руб.;
- нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», пп.1п.3р.II Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» - в путевых листах отсутствуют обязательные реквизиты: номер путевого листа, время работы, отработанные часы, норма списания топлива, количество израсходованных литров, а также многочисленные случаи отсутствия штампов о прохождении предрейсового и послерейсового медосмотра или отсутствия времени  прохождения послерейсового медосмотра;
- нарушение порядка внесения исправлений в первичные учетные документы - исправления показаний спидометра, движения и расхода горючего, данных о пробеге, времени работы водителя и автомобиля в путевых листах грузовых автомобилей, не содержат даты осуществления такого исправления, а также подписей лиц, составивших документ, с указанием их ФИО или иных реквизитов, необходимых для идентификации таких лиц. Проверкой установлено отсутствие регистрации путевых листов, содержащих исправления, в журнале учета выхода техники, несоответствие даты выдачи путевых листов и их нумерации в хронологическом порядке, и несоответствие даты выдачи путевых листов показаниям пробега в хронологическом порядке; 
- расходы по списанию бензина марки АИ -92 по документам, оформленным с нарушением требований ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и приказа Минтранса России «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» и в результате неверного применения базовой нормы расхода топлива по легковым автомобилям в сумме 34,0 тыс. руб.; 
- неверное применение норм расхода дизельного топлива на транспортное движение и при работе с оборудованием (плуг и щетка) в зимний период по грузовым автомобилям. Неправомерные расходы по списанию 365 л. дизельного топлива составили 12,9 тыс. руб.; 
- списание автошин различных марок в количестве 109 единиц на сумму 996,1 тыс. руб. и аккумуляторов различных марок  в количестве 37 штук  на сумму 171,2 тыс. руб. при отсутствии заключения комиссии о списании (достижение эксплуатационного пробега, степень стирания рисунка с протектора, выработка ресурса); 
- не заполнение в карточках учета работы шин и аккумуляторных батарей, необходимых для учета, реквизитов;
- отсутствие учета непригодных для дальнейшего использования автошин и аккумуляторов до момента утилизации на забалансовом счете  02 «Материальные ценности, принятые на хранение»;
- неведение аналитического учета операций по забалансовому счету 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф.0504041) в разрезе лиц, получивших материальные ценности, транспортных средств, по видам материальных ценностей и их количеству, не отражение перемещения исправных и годных к дальнейшей эксплуатации запасных частей; 
- списание запасных частей, выданных на транспортные средства взамен изношенных со счета 105 «Материальные запасы» без отражения на забалансовом учете по счету 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», что влечет за собой искажение данных бухгалтерской отчетности на 81,0 тыс. руб. или на 2,6%. 
В ходе проведения проверки Учреждением внесены изменения в учетные данные по счету 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»; 
- не оформление документов, подтверждающих замену запасных частей и их установку (Актов приема-сдачи выполненных работ). Выбытие запасных частей с забалансового учета оформлялось актом о списании материальных запасов (ф.0504230);  
- неотражение в актах о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) сведений о принятии к бухгалтерскому учету демонтированных основных деталей и узлов; 
- неотражение на  забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» неисключительных прав на использование программных продуктов, что влечет за собой искажение данных бухгалтерской отчетности на 63,0 тыс. руб. (занижение на 4,0%) и неправомерные расходы по оплате абонентской платы за обслуживание комплекса услуг и абонентское обслуживание результатов интеллектуальной деятельности не числящихся в учете Учреждения в сумме 139,3 тыс. руб., в том числе средств бюджета города 115,1 тыс. руб.; 
- грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов в результате учета огнетушителей в составе материальных запасов на счете 105 «Материальные запасы, а не на счете 101 «Основные средства» и забалансовом счете 21 «Основные средства в эксплуатации», что повлекло за собой искажение строки 210 «счет 21 «Основные средства в эксплуатации» Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503730 с.5), предоставляемой в составе Баланса (ф. 0503730) в бухгалтерской отчетности за 2018 год на  сумму 70,6 тыс. руб., что составило 18,0 % от показателя строки 210 «счет 21 «Основные средства в эксплуатации».
Директор МБУ «БалАвтоДор» привлечен к административной ответственности в виде штрафа в сумме 5,0 тыс. руб.;
- неправомерные расходы по оплате ремонта триммеров, отсутствующих в бухгалтерском учете или находящихся на гарантийном обслуживании в сумме 213,5 тыс. руб.;
- неначисление процентов за неоплату поставленного товара (металлолома) в установленный договором срок. В бухгалтерском учете  суммы начисленной неустойки  за просрочку платежей не отражены. Учреждением проценты за просрочку платежей в сумме 372,35 руб. были предъявлены 05.03.2019 (дата последнего платежа). Оплата произведена в период проверки;
- нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций на сумму 3,0 тыс. руб. - неверно определен лимит остатка денежных средств в кассе, что повлекло накопление денежной наличности в кассе Учреждения сверх установленного лимита. Так, по данным  кассовой книги (ф.0504514) превышение остатка составило за 06.07.2018 – 2076,00руб., за 24.07.2018 – 47,12 руб., за 02.10.2018 – 911,25 руб.
Составлено 3 протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица МБУ «БалАвтоДор». Юридическое лицо привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа на сумму 40,0 тыс. руб.; 
- нарушение ст. 11 Федерального закона «О бухгалтерском учете», п.3.3. «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 - проверкой выявлено движимое имущество, не отраженное в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях)  и в регистрах бухгалтерского учета: триммеры (без инвентарных номеров) в количестве 2 шт., в нерабочем состоянии, агрегаты, детали, запасные части  и т.д., полученные в результате  разукомплектования и демонтажа списанных автотранспортных средств;
- нарушение п. 46 Инструкции № 157н  выявлены случаи отсутствия инвентарных номеров на объектах движимого имущества.
В МБСПУ «Комбинат благоустройства» нарушения составили 76,3 тыс. руб.
	В нарушение п. 197, п. 200 Инструкции «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 01.12.2010 №157н (далее - Инструкция №157н) бухгалтерский учет расчетов с физическими лицами, заключившими договоры на предоставление земельных участков для создания семейных захоронений, Учреждением не осуществлялся. Проверка показала, что достоверной информацией об общем количестве договоров на семейные захоронения, общей площади предоставленных участков, наличии/отсутствии и размере задолженности граждан в разрезе договоров МБСПУ «Комбинат благоустройства» не обладает. Проверкой выявлено 662 договора, в отношении которых отсутствуют данные по оплате в период с 2000 по 2017 год.
В нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: 
- данные, содержащиеся в первичных учетных документах (квитанции к договору бытового подряда по оказанию услуг по погребению) на общую сумму 22,7 тыс. руб., не нашли отражение в регистре бухгалтерского учета по счету 205 «Расчеты по доходам» за 2018 год.
Данные обстоятельства повлекли за собой искажение отдельных показателей формы 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» на 12,5%, что является грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Директор МБСПУ «Комбинат благоустройства» привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.11 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 5,0 тыс. руб.;
- полученные в пользование неисключительные имущественные права (лицензии) на использование программных продуктов для электронно-вычислительных машин, не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
Данный факт привел к занижению показателя строки 010 «счет 01 "Имущество, полученное в пользование", всего» Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф.0503130) на конец отчетного периода, на 18,6 тыс. руб. (занижение на 0,5%) и неправомерным расходам в сумме 3,3 тыс. руб. на оказание услуг по сопровождению и абонентскому обслуживанию результатов интеллектуальной деятельности.
В ходе проведения проверки Учреждением представлены пояснения об устранении выявленного нарушения и документы о внесении изменений в учетные данные.
	В нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете»: 
	- в путевых листах ненадлежащим образом внесены исправления по показаниям пробега и по движению горючего;
	- установлены случаи отражения в путевых листах недостоверных сведений, а именно:  о проведении ремонтных работ автомобиля на общую сумму 19,7 тыс. руб., которые не подтверждены данными, указанными в путевых листах транспортного средства, выписанных Учреждением за эти же дни; об остатке бензина в баке, превышающем предельный объем топливного бака; о показаниях данных о пробеге (одометра);
	- в путевых листах отсутствует обязательный реквизит – номер путевого листа;
	- установлено отсутствие регистрации путевых листов в журнале выдачи путевых листов; 
	- регистрация путевых листов производилась в журнале учета выдачи путевых листов грузового автомобиля, следовало использовать типовую межотраслевую форму № 8 «Журнал учета путевых листов. 
	Отсутствует документальное подтверждение работы созданной постоянно действующей комиссии по проверке наличия и правильности пломбирования спидометров, показаний одометров, проверке оформления первичных документов (протоколы, акты обследования, осмотра и другие документы).
	Нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившиеся в несвоевременном (не в день их поступления) оприходовании в кассу денежной наличности в общей сумме 3,1 тыс. руб. и в неоприходовании в кассу денежной наличности на общую сумму 1,3 тыс. руб.  Юридическое лицо привлечено к административной ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в сумме 40,0 тыс. руб.. 
	Установлены факты выдачи из кассы денежных средств лицу, не имеющему право получать наличные денежные средства под отчет, в размере 7,6 тыс. руб.
	Нарушения и недостатки при осуществлении муниципальных закупок выявлены в сумме 1283,3 тыс.руб. (16%)
	МБУ «БалАвтоДор» 
	Неэффективные расходы в результате неиспользования общедоступных источников информации (статистические данные на потребительские товары, данные сетевого маркетинга, оптовые цены) для обоснования начальной (максимальной) цены контракта, что повлекло завышение начальной (максимальной) цены по контрактам на закупку нефтепродуктов и закупку топлива по цене выше средней потребительской цены (тарифа), составили 1 067,5 тыс. руб., в том числе 960,8 тыс. руб. бюджетных средств, что является нарушением статьи 34 БК РФ.
МБСПУ «Комбинат благоустройства» 
Ненадлежащее исполнение своих обязательств в части своевременности оплаты по договору поставки шин автомобильных от 24.05.2018г. на общую сумму 208,6 тыс. руб. 
Непредъявление в адрес Поставщиков (Исполнителей) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) за ненадлежащее исполнение условий договора в части сроков поставки в сумме 7,2 тыс.руб. 
Иные нарушения и недостатки составили 808,4 тыс. руб. или 10,1%.
	Проверкой МБУ «БалАвтоДор» установлены следующие нарушения и недостатки:
	В нарушение Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Минфина РФ от 28 июля 2010 г. № 81н,  План ФХД на очередной финансовый год и плановый период отражает показатели по поступлениям и выплатам учреждения только по очередному финансовому году. 
Расчеты (обоснования) к плану ФХД на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не позволяют определить правильность формирования плановых показателей расходов на оплату труда.
В нарушение Федерального закона от 8 ноября 2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Порядок содержания автомобильных дорог муниципального образования город Балаково был не утвержден. 
Данные технического задания, относительно категории автомобильных дорог не соответствуют, а относительно протяженности обслуживаемых автомобильных дорог, в большинстве случаев не соответствуют перечню автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования город Балаково, утвержденному постановлением Администрации БМР от 12.12.2014 № 6422 (в редакции постановления от 31.12.2015 № 5157). Имеют место, как завышение протяженности дорог, так и её занижение. При этом указание конкретных участков дорог, подлежащих содержанию, при наличии расхождений отсутствует, что затрудняет проведение контроля выполнения муниципального задания. Кроме того, в техническое задание включены автомобильные дороги, не поименованные в перечне автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования город Балаково. 
Используемые Учреждением, ежедневные отчеты о выполненных работах не содержат необходимой информации и не позволяют с полной достоверностью определить объемы фактически выполненных работ и завершенность технологической операции. Кроме того, используемая схема учета выполненных работ, не позволяет оперативно, без дополнительного анализа, определить объем выполненных работ по содержанию конкретной автомобильной дороги. Журналы производства работ по содержанию автомобильных дорог по форме, утвержденной приказом ФДС России от 16.01.1999 № 9, не ведутся. 
Имеют место факты выполнения работниками трудовой функции, не предусмотренной трудовым договором и должностной инструкцией, что является нарушением ст. 60 ТК РФ и нарушение требований ч. 6 ст. 99 ТК РФ в части превышения продолжительности сверхурочной работы работников более 120 часов в год. Указанные нарушения трудового законодательства несут в себе риски привлечения к административной ответственности по ч.1 ст. 5.27  КоАП РФ.
Стоимость услуг по поиску и привлечению контрагентов для сотрудничества с МБУ «БалАвтоДор» по договорам гражданско-правового характера устанавливается в фиксированной сумме вне зависимости от количества заключенных договоров или суммы заключенных сделок. При этом количество заключенных с контрагентами договоров варьируется от 1 договора в ноябре  до 19 договоров в июне.  Неэффективные расходы по указанным договорам за счет платной деятельности Учреждения составили – 336,2 тыс. руб. 
В МБСПУ «Комбинат благоустройства»: 
В нарушение Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» органами местного самоуправления муниципального образования город Балаково не приняты муниципальные правовые акты, определяющие:
- порядок деятельности общественных кладбищ (п. 4 ст. 18);
- порядок деятельности специализированной службы (п. 2 ст. 29);
- размер бесплатно предоставляемого участка земли для погребения (ст.16);
	В нарушение Положения «Об организации ритуальных услуг и содержании мест захоронения на территории муниципального образования город Балаково», утвержденного решением Совета муниципального образования город Балаково от 29.09.2006 №66, не приняты:
- порядок установки и демонтажа надмогильных сооружений (надгробий), ведение книги регистрации захоронений и книги регистрации установки надмогильных сооружений (п. 2.13.);
- порядок постановки на учет отдельных могил для признания их бесхозными (п. 2.19.);
- порядок обустройства мест захоронений и установки надмогильных сооружений (4.1.).
	Порядок предоставления земельных участков для создания семейных (родовых) захоронений, рекомендованный протоколом НТС Госстроя РФ от 25.12.2001 (Рекомендации о порядке похорон и содержании кладбищ в РФ, МДК 11-01.2002), на территории МО город Балаково ни органами местного самоуправления, ни МБСПУ «Комбинат благоустройства» не регламентирован.
	Не разработан и не утвержден порядок оказания фактически оказываемых услуг по транспортировке тел умерших (погибших) от места происшествия в специализированное медицинское учреждение (морг). 
	В нарушение п.2.4. Устава Учреждения Учредителем не согласовано Положение по оказанию платных услуг МБСПУ «Комбинат благоустройства».
	На момент проверки Учреждение не располагало данными о количестве захоронений:  (информация была собрана в период проведения проверки), книга регистрации захоронений имеет исправления, помарки, подчистки. 
	В нарушение утвержденного постановлением администрации БМР от 08.07.2016 № 2205 прейскуранта цен на платные услуги МБСПУ «Комбинат благоустройства» проверкой выявлены многочисленные случаи взимания в проверяемом периоде неустановленного тарифа по услуге «заключение договоров на предоставление дополнительных участков для создания семейных захоронений на кладбищах». Так, по данной услуге прейскурантом установлена стоимость в размере 325 руб. и льготной категории граждан (пенсионерам, инвалидам и участникам ВОВ) - 266 руб. Тогда как Учреждением при оказании услуги гражданам применялись неустановленные тарифы (от 137 руб. до 687,5 руб.), а в отношении льготной категории граждан применялась стоимость в размере 275 руб.
	В нарушение ст. 6 Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» МБСПУ «Комбинат благоустройства» при оказании муниципальной услуги по предоставлению участка земли для погребения не соблюдало утвержденный постановлением администрации БМР от 08.06.2016 № 1869 административный регламент, а именно не выдавало бесплатную справку о предоставлении участка земли для погребения умершего. При этом осуществлялась продажа удостоверений о захоронении стоимостью 60 руб. и 70 руб., выдача которого предусмотрена и включена в услугу по «приему и оформлению заказа на организацию похорон от клиента (в пункте приема заказов или с выездом по адресу), на транспортное обеспечение похорон, похоронные принадлежности, выдача удостоверения о захоронении, составление отчетности о представленных заказчику услугах в товарах и денежном выражении». Взимание с граждан платы за удостоверение о захоронении в общей сумме 132,1 тыс.руб. являлось неправомерным.
	В нарушение п. 2.13. Положения «Об организации ритуальных услуг и содержании мест захоронения на территории муниципального образования город Балаково», утвержденного решением Совета МО г. Балаково от 29.09.2006 № 66, согласно которому таблички с номерами захоронений в местах погребения устанавливаются специализированной службой, МБСПУ «Комбинат благоустройства» при оформлении заказа на организацию похорон неправомерно взимало с граждан плату за регистрационную табличку в размере 165 руб. (общий доход Учреждения по продаже указанных табличек в количестве 2061 шт. составил 340,1 тыс.руб.).
	
	3. Экспертно-аналитическая деятельность
	Всего в 2019 году проведено 67 экспертно-аналитических мероприятий (на уровне 2018 года), в том числе:
	1- заключение на отчет об исполнении бюджета,
	3 - мониторинга исполнения бюджета в 2019 году (поквартально), 
	12 - оперативных информаций об исполнении бюджета,
	8 - экспертиз по проектам решений о бюджете,
	19 - финансово-экономических экспертиз муниципальных программ,
13 - заключений по использованию имущества,
2 - заключения по приему (передаче) полномочий,
2 - заключения на внесение изменений в решения о налогах,
7- иные.
	В рамках оперативного контроля за исполнением бюджета муниципального образования город Балаково в отчетном периоде Контрольно-счетной палатой подготовлены 3 заключения на отчеты об исполнении бюджета за 1 квартал, за 1 полугодие, за 9 месяцев 2019 года. Ежемесячно в Совет МО город Балаково представлялась информация о ходе исполнения бюджета муниципального образования город Балаково.
	В рамках предварительного контроля была проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования город Балаково на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.
	В заключении на проект решения о бюджете муниципального образования город Балаково на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов Контрольно-счетной палатой БМР было отмечено, что в общей сумме расходов на 2020 год удельный вес расходов на финансирование муниципальных программ составляет 83,4 % (в 2019 -88,4%.). При этом планируемое финансирование муниципальных программ, за исключением муниципальной программы «Совершенствование системы оплаты труда работников отдельных муниципальных учреждений муниципального образования город Балаково» не соответствует объемам финансирования, предусмотренным муниципальными программами (проектами изменений), в связи с чем, муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете муниципального образования город Балаково. Результаты экспертно-аналитических мероприятий, Контрольно-счетной палатой  Балаковского муниципального района в 2019 году, связанных с подготовкой, изменением и реализацией муниципальных программ позволяют сделать вывод, что муниципальные программы еще не являются полноценным инструментом бюджетного планирования. Первоначальные редакции программ чаще всего используются как основа для последующих изменений, а не как документ стратегического планирования, направленный на эффективное решение приоритетных задач.
Из 19 поступивших в КСП на экспертизу проектов постановлений администрации Балаковского муниципального района о внесении изменений в муниципальные  программы муниципального образования город Балаково по 16 (84% от общего числа) были даны рекомендации о необходимости доработки представленных проектов с учетом замечаний Контрольно-счетной палаты.
	Все проекты  правовых актов Совета муниципального образования город Балаково, по которым осуществлена экспертиза, приняты Советом муниципального образования город Балаково в полном объеме. 
	
	4. Задачи на текущий год
План работы КСП отчетного года выполнен в полном объеме и в установленные сроки.
В 2020 году Контрольно-счетная палата БМР продолжит осуществлять контроль за формированием и исполнением бюджета муниципального образования город Балаково.
На основании Соглашения по передаче полномочий по осуществлению внешнего  муниципального финансового контроля в  план работы на 2020 год по предложению Главы муниципального образования город Балаково включены проверки:
-  выполнения полномочий главного распорядителя бюджетных средств МКУ «Управление дорожного хозяйства и благоустройства»;
- финансово-хозяйственной деятельности и использования муниципального имущества МУП «Балаковоэлектротранс».

Председатель Контрольно-счетной палаты 
Балаковского муниципального района                              Т.В. Решетникова

Приложение  № 1 к годовому отчету
Контрольно-счетной палаты БМР

Основные показатели работы Контрольно-счетной палаты 
Балаковского муниципального района Саратовской области в 2018-2019 годах
Наименование показателя	Ед. изм.	Предыдущий год	Отчетный год	
1	2	3	4	
Контрольные мероприятия	
Количество проведенных проверок, всего	шт.	10	9	
Количество проверенных объектов 	шт.	11	9	
количество выявленных нарушений, всего	шт.	245	2128	
Выявленные нарушения, всего 	тыс. руб.	101114,9	8024,4	
в том числе:
Нецелевое использование бюджетных средств	тыс. руб.	1650,0	78,7	
Неэффективное использование бюджетных средств	тыс. руб.	2867,6	-	
упущенная возможность пополнения бюджета и получения доходов	тыс. руб.	51,1	43,3	
нарушения при формировании и исполнении бюджета	тыс. руб.	12692,9	1865,2	
нарушения и недостатки в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью	тыс. руб.	87,3	354,8	
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности	тыс. руб.	74639,6	3590,7	
Нарушения и недостатки при осуществлении муниципальных закупок	тыс. руб.	4047,2	1283,3	
иные нарушения и недостатки	тыс. руб.	5079,2	808,4	
Экспертно-аналитические мероприятия	
Количество заключений	шт.	67	67	
Принятые меры по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий	
Выписано представлений	шт.	5	6	
Выписано предписаний	шт.	-	1	
Составлено протоколов об административных правонарушениях	шт.	8	7	
Наложено штрафов	тыс. руб.	90,3	90,0	
Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий 	
Устранено (приняты меры) в ходе или по итогам мероприятий отчетного года	тыс. руб.	98895,4	7765,3	
Возмещено средств в бюджет 	тыс. руб.	400,0	558,7*	
Привлечено к дисциплинарной ответственности	чел.	8	6	
Предотвращено негативных последствий	тыс. руб.			
Взаимодействие с правоохранительными органами 	
Направлено материалов в правоохранительные органы	шт.	2	2	
* С учетом поступлений по проверкам предыдущих лет